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投资意向书

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  包括墙面粉刷3000元、吊灯安装500元、壁纸粘贴500元,门窗及窗帘安装,其他机器设备在购买时免费安装或者安装程序简单自行安装

  4.建筑工程费:由于房屋属于租赁学校自有建筑,所有吴无工程费 5.营运资金的垫支20__0元,主要用于前两个月工资的发放6.不可预见费按上述初始现金流量的5%计算:

  (5000+90000+5000+20__0)_5%=6000,平均每年1200元,主要用于活动期间费用及蛋糕毁损费用

  二、营业现金流量

  1.销售收入 I.第一年

  ?生日蛋糕:假设每天有3人订蛋糕,一般订6-10寸左右,所以按三种尺寸的大约平均价格60元计算单价,按70%计算利润,30%计算成本,则一年内销售收入:60_3_30_9=48600(元) 蛋糕利润:48600_70%=34020(元) 蛋糕成本:81000_30%=14580(元)

  ?协会蛋糕:假设海南大学中每年有20家协会在店里买蛋糕,而人数较多的话尺寸一般在16-22寸左右,按平均价格150元计算单价,70%的利润,则一年内

  收入:150_20=3000(元) 利润:3000_70%=2100(元) 成本:3000_30%=900(元)

  ?DIY蛋糕:估计每个月大约有8人制作DIY蛋糕,由于基本上是两人的量,所以按100元的单价,利润为60%,则一年内收入:100_8_9=7200(元) 利润:7200_60%=4320(元) 成本:7200_40%=2880(元)

  ?早餐:按每天(基本为早餐)可卖出300个小蛋糕来计算,单价为2元,利润为70%,则一年内

  收入:2_300_30_9=1620__(元) 利润:1620___70%=113400(元) 成本:1620___30%=48600(元)

  ?慕斯:因为夏季小蛋糕(基本上是冰淇淋蛋糕)非常畅销,因此估计每天可售出30个,月份集中在4、5、6、9、10、11这六个月中,单价为5元,利润为60%,则一年内收入:5_30_30_6=27000(元) 利润:27000_60%=16200(元) 成本:27000_40%=10800(元)

  ?甜筒:夏季冰淇淋非常畅销,尤其是在4、5、6、9、10、11月份,然后分布到每天大约可售出200个,单价为3元,利润为90%,则一年内:收入:3_200_30_6=108000(元) 利润:108000_90%=97200(元) 成本:108000_10%=10800(元)

  年销售收入总额=48600+3000+7200+1620__+27000+108000=355800(元)

  II.第一年的顾客大多属于试吃阶段,而第二年假定品牌打响,口碑较好,并且我们对蛋糕品种和店面设计进行一定的更新,吸引更多的新顾客,收入增长率达到20%;第三、四、五年这三年中顾客基本固定,可能每年还会随着新生的到来,好奇心的驱使以及其他人的推荐,销售收入小幅度上涨,假定增长率为10%。所以

  第二年的销售收入=355800_(1+20%)=426960(元) 第三年的销售收入=426960_(1+10%)=469656(元)第四年的销售收入=469656_(1+10%)=516622(元) 第五年的销售收入=516622_(1+10%)=568284(元) 2.付现成本I.第一年

  ?专业糕点师工资:4000元/月_9月=36000元 ?糕点师副手工资:20__元/月_9月=18000元?服务员工资:800元/月_9月_4人=28800元 ?房租:120__元/月_12月=144000元

  ?水电费(水费2.5元/吨,电费0.87元/度):8000元

  ?蛋糕原材料费:14580+900+2880+48600+10800+10800=88560元 年付现成本=323360元

  II.第二年随着顾客的增加,成本会升高,水电费相对增加,员工工资也会上调,假定增长率为10%,第三四五年虽然不会有大幅度增加,但随着工资和物价的上涨会逐年增长,假定

  增长率为5%,则:

  第二年付现成本=323360_(1+10%)=355690(元) 第三年付现成本=355690_(1+5%)=373481(元)第四年付现成本=373481_(1+5%)=392155(元) 第五年付现成本=392155_(1+5%)=411763(元) 3.折旧

  固定成本共90000元,预计净残值为5000元,使用直线法折旧,则每年的折旧额为17000元

  4.税前利润=销售收入-付现成本-折旧

  15440 54264

  5.所得税五年分别为:

  79175 107467 139521

  794 7103 14002 22863 34082

  6.税后净利=税前利润-所得税,分别为:

  14646 47161 65173 84604 105439

  7.营业现金流量=销售收入-付现成本-所得税,五年分别为:

  31646

  64161 82173 101604 122439

  三、现金流量汇总表

  四、评价指标

  由上表可知,此投资项目五年的净现值为162905元,即NPV>0,因此,投资项目可行

  2.内含报酬率(IRR)

  折现率 净现值 40% 8419

  ?% 0 50%

  X/10=8419/24221 X=3.48

  所以内含报酬率=40%+3.48%=43.48%

  3.获利指数(PI)

  PI=未来现金流入的总现值/初始投资=288905/126000=2.29>1 因此该投资方案可以采纳

精选图文

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